Dobri-porady.pp.ua
Поради для маленьких і великих

Підставу платежу 106розшифровка, правила заповнення

У 2014 році змінився вид платіжних доручень по перерахування коштів до бюджету. Зокрема, у документі з'явився пункт «Підстава платежу» (106). Банки не контролюють правильність заповнення всіх полів. Цей обов'язок покладається на платників податків.основание платежа 106 тп расшифровка

Нововведення

Будь-яка організація або ПІДПРИЄМЕЦЬ стає платником податків з моменту держреєстрації і присвоєння ІПН. З цього ж моменту у них з'являється обов'язок сплачувати податки та подавати декларації у ФНС. У новому порядку оформлення платіжок прописані такі зміни:

  • Чітко прописано точну кількість знаків у рядках «60» (ІПН) і «103» (КПП). ІПН фізосіб складається з 12 цифр, а юридичних осіб - з 10. КПП складається з 9 знаків. Обидва коду не можуть починатися з «00».
  • Новий реквізит УВП може включати 20 або 25 знаків. КБК - 20 цифр, ОКТМО - 8 або 11. При цьому жоден з перерахованих кодів не може містити тільки «0».
  • З'явився новий обов'язковий платіжний реквізит - «Підстава платежу» (106). Держмито, штраф, пеня і звичайне погашення заборгованості перераховуються під різними кодами.
  • Ряд змін торкнувся правил заповнення поля «Тип платежу» (110). При оплаті податків і зборів заповнювати цей реквізит не потрібно. Але в КПК слід відобразити код підвиду доходу. По ньому буде проведена ідентифікація платежу:

  • 2100 -- перерахування пені;
  • 2200 - оплата відсотків.
  • Розглянемо ці зміни детальніше.платежное поручение основание платежа 106

    Платіжне доручення

    Це розрахунковий документ, за допомогою якого платник здійснює переказування коштів зі свого рахунку. Цей документ використовують для оплати товарів, послуг, податків і зборів. Оформляється він на папері або в електронному вигляді за допомогою системи «Банк-клієнт». Форма документа затверджена Положенням № 383-П «Про правила ведення переказу коштів у вітчизняній валюті на території РФ». В платіжку інформація вноситься в закодованому вигляді. Це потрібно для швидкого обліку платежів та автоматизованого документообігу між всіма учасниками правовідносин. Розглянемо детальніше, в якому порядку заповнюється кожна графа.

    Черговість

    Ст. 855 ДК РФ передбачено 5 очередностей платежів. Для наочності інформацію представимо у вигляді таблиці.

    1

    Виконавчі документи за заподіяну шкоду здоров'ю та життю людини; по аліментах.

    2

    Виконавчі документи за вихідні допомоги, з оплати праці; винагороди авторам.

    3

    Документи по оплаті праці, податків, зборів, перерахування у позабюджетні фонди.

    4

    Інші виконавчі документи.

    5

    Інші платіжні документи.

    Обов'язкові реквізити

    У правому верхньому куті завжди вказується один і той же номер форми бланка - 0401060. Далі прописується порядковий номер документа. Він присвоюється банком, складається з 6 цифр. Ідентифікація здійснюється за трьома останніми цифрами.

    Дата проставляється у форматі ДД.ММ.РРРР. Якщо документ надсилається через інтернет-банкінг, система привласнює потрібний формат самостійно. Якщо документ оформляється на паперовому носії, то важливо не переплутати перші два показника.

    Вид платежу прописується у вигляді коду, затвердженого банком. Сума прописом вказується тільки в паперових платіжках. Окремо дублюється ця ж інформація цифрами. Рублі від дрібниці відокремлюються знаком ("-"). Якщо сума вказана без копійок, то можна поставити знак "=" (7575=).поле основание платежа 106 не заполнено

    В полі «Платник» юридична особа зазначає своє скорочене найменування. Якщо платіж вирушає за кордон, то додатково прописується адреса місця знаходження. ІП, фізособи вказують свої Ф. В. О. (повністю) та правовий статус. У випадку з міжнародним платежем додатково зазначається адреса місця проживання. Платіж може бути проведено без відкриття рахунку. У такому разі в документі прописується найменування банку та інформація про платника: його Ф. В. О., ІПН, адреса. Рахунок платника повинен складатися з 20 цифр.

    У документі прописується найменування банку відправника і одержувача, його адреса, БИК, номери коррахунків, скорочене найменування одержувача. Якщо переказ здійснюється через рахунок, відкритий в іншій фінансовій організації, то додатково зазначається номер рахунку клієнта.

    У полі «Вид операції» прописується код платіжки, в «Призначенні платежу» - за що саме здійснюється оплата. Якщо мова йде про бюджетні платежі, то інформація з цього поля повинна доповнювати «Підстава платежу» (106). Пені і штрафи сплачуються з унікальним кодом, а товари і послуги - без нього. Після заповнення всіх полів ставиться печатка і підпис відповідальної особи банку.

    Це стандартні реквізити, які повинні бути присутніми в будь-якому платіжному документі. Тепер розглянемо додаткові поля, які заповнюються при перерахуванні податків.

    ОКТМО

    У платіжному дорученні присутній обов'язкове поле «Підстава платежу» (106), розшифровка якого буде представлена далі. Також, згідно з новими правилами, потрібно вказувати ОКТМО замість ОКАТО. Дізнатися код можна на сайті територіального відділення держстатистики або через однойменний сервіс ФНС. Для отримання інформації потрібно вибрати регіон, вказати ОКАТО або муніципальне освіту. Результати можуть бути представлені у скороченому варіанті. Якщо ОКТМО закінчується на «000», то в результаті обробки з'являться перші 8 знаків. Якщо ОКТМО має вигляд 46534426636 (містить 11 знаків), то код відіб'ється повністю.основание платежа 106 штраф

    Єдиний КБК

    Починаючи з 2014 року в платіжках по перерахуванню страхових внесків по обов'язковому страхуванню слід використовувати КБК 39210202010061000160. За даним кодом перераховуються виплати для формування страхової частини пенсії. ПФР буде самостійно розподіляти кошти з щоквартальним даними.

    ПФР і ФСС

    У платіжках в ПФР в полі «101» вказується значення «08». ІП без працівників в цьому полі вказують статус «24». У рядку «108» треба прописати номер СНІЛС (тільки цифри, без тире). При цьому потрібно вказувати номер, присвоєний при реєстрації ІП. У рядках «106-110» слід проставити «0».

    Типи

    За новими правилами, «Тип платежу» не заповнюється. Раніше в ньому вказувалися шифри в залежності від того, яку саме погашав заборгованість платник: пеню (ПЕ), відсотки (ПЦ), штраф (ШТ), заборгованість митних органів (ЗД), податки (0).

    Статус платника (101)

    Якщо за реквізиту «Підстава платежу» (106), розшифровка якого буде представлена далі, ідентифікується призначення коштів, то за даними в клітинці «101» визначається, хто здійснює переклад. Всього існує 26 статусів платників. Розглянемо найбільш популярні (див. таблицю нижче).

    01

    Юр. особа

    02

    Агент

    06

    Учасник ЗЕД - юр. особа

    16

    Фізична особа - учасник ЗЕД

    17

    ІП - учасник ЗЕД

    09

    Підприємець

    10

    Нотаріус

    11

    Адвокат, що має свій кабінет

    12

    Голова фермерського господарства

    13

    Інше фізичне - власник рахунку в банку

    14

    Платник податку, який здійснює виплати фіз. особам

    19

    Організації, які здійснюють переказ коштів, утриманих із зарплати

    21

    Учасник групи платників податків

    24

    Фізособа здійснює переказ грошей на сплату страхових внесків

    Також необхідно перевірити відповідність перекладу статусу відправника.

    Платіж

    Статус

    ПДФО і ПДВ сплачує податковий агент (організація. ІП)

    02

    Податки сплачує організація (ІП)

    01 (09)

    Страхові внески перераховує підприємство, ПІДПРИЄМЕЦЬ

    08

    ІП перераховує фіксовані внески

    24

    Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ сплачує ПДФО зі своїх доходів, то транзакції слід присвоїти статус «09». Якщо підприємець сплачує ПДФО з доходів працівників, то він виступає агентом. У такому разі в платіжці потрібно вказати статус «02».

    Статус, який вказується при перерахуванні земельного податку або податку на прибуток, залежить від КБК. Таблиця реквізитів представлена в листі Мінфіну № 10/800. Перед заповненням документа слід звірити дані з таблицею, щоб уникнути помилок. Якщо КБК буде вказано невірно, виникне недоїмка з податку.

    Платіжки з різними статусами враховуються на різних особових рахунках. Якщо цей реквізит вказано невірно, у внутрішньому обліку ФНС сума буде зарахована в рахунок заборгованості, якої у ІП може не бути. Податок, в рахунок якого прямував платіж, так і залишиться непроплаченным, навіть якщо буде прописаний реквізит «Підстава платежу» (106). Штраф і пеня буде нараховуватися на суму утворилася недоїмки. Найчастіше такі ситуації виникають у організацій, які є одночасно платниками та агентами.основание налогового платежа 106

    Підстава платежу «106»: розшифровка

    Штраф, пеня і відсотки по заборгованості можуть погашатися своєчасно або з простроченням. На підставі інформації, поданої в даному поле, можна зрозуміти, за яким документом і за який період здійснюється перерахування коштів у бюджет. Показник Підстави платежу» (106) взаємопов'язаний ще з трьома рядками: період (107), номер (108) і дата (109) документа.

    Розглянемо, як оформляти місячні, квартальні та річні платежі:

  • Підстава платежу (106): ТП. Розшифровка: оплата по платежкам поточного року. При цьому вказується дата підписання документа в полі «109», а в «108» ставиться «0».
  • Підстава платежу (поле 106): ЗД. Погашення заборгованості з простроченим податках за відсутності вимоги з ФНП, тобто за власним бажанням платника податку.
  • Підстава платежу (поле 106): БФ. Так позначається поточний платіж фізособи через банківський рахунок.
  • Судове врегулювання

    Якщо підстава платежу (106) «ТП» означає добровільне погашення простроченої заборгованості, то наступні коди використовуються, якщо ФНС надіслало вимогу погасити борг.

    Підстава платежу (106)

    Період (107)

    Номер (108)

    Дата (109)

    ТР

    Оплата заборгованості на вимогу ФНС

    Термін, встановлений в документі

    Номер і дата вимоги, рішення про розстрочення, відстрочення, реструктуризації

    РС

    Оплата розстроченої заборгованості

    Дата, встановлена графіком розстрочки

    ВІД

    Оплата відстроченої заборгованості

    Дата погашення відстрочки

    РТ

    Погашення заборгованості реструктурируемой

    Дата, встановлена графіком реструктуризації

    Якщо справа про погашення заборгованості передано в суд, як заповнювати платіжне доручення (поле «106»)? Підстава платежу буде залежати від того, на якому етапі судового розслідування здійснюється погашення боргу.

    Підстава платежу (106)

    Період (107)

    ПБ

    Оплата заборгованості в період ведення процедури банкрутства

    Дата завершення процедури

    ПР

    Оплата боргу, припиненого до стягнення

    Дата завершення зупинення

    АП

    Оплата заборгованості за актом

    0

    АР

    Оплата боргу за виконавчим документом

    Ось як має виглядати правильно оформлене платіжне доручення (поле «106»: «Підстава платежу»). У документі потрібно також вказати номер матеріалу та дату відповідного рішення суду.

    Як ще може бути заповнено платіжне доручення («Підстава платежу», 106)? Зразок заповнення можна подивитися в таблиці нижче.

    Код платежу

    ТЛ

    Погашення власником майна боржника - підприємства заборгованості в ході процедури банкрутства

    ЗТ

    Оплата поточної заборгованості у ході процедури банкрутства

    Якщо поле «Підстава платежу» (106) не заповнене, Ощадбанк або інша кредитна установа, через яку проходить платіж, присвоює код «0». Це означає, що платіж неможливо ідентифікувати.

    Податковий період

    Окремо розглянемо, як заповнюється реквізит «107» при оплатах. У всіх перерахованих операціях податковий період відображається наступним чином:

  • перерахування страхових внесків - «0»;
  • перерахування податків - 10-значний код органу ФНП у форматі "СС.УУ.РРРР".
  • Перші знаки коду розшифрують період сплати:

  • «МС» - місяць.
  • «КВ» - квартал.
  • «ПЛ» - півріччя.
  • «ДД» - рік.
  • Четвертий і п'ятий символи після крапки означають номер періоду. Якщо податок сплачується за січень, проставляється «01», якщо за другий квартал - «02». Останні чотири знаки вказують на рік. Ці три групи між собою розділяються крапками. Така схема дозволяє швидко розшифровувати платежі. Наприклад, ПДВ перераховується за лютий 2016 року, тоді в реквізиті «107» треба прописати «МС.01.2015». Якщо за річним збору передбачено декілька термінів, і по кожному встановлені окремі дати оплати, то в періоді зазначаються саме ці дати.основание платежа 106 пени

    Якщо кошти перераховуються не за повний звітний період, а лише за кілька днів, то перші два символи будуть мати вигляд «Д1» (2,3). В залежності від того, яка вказана цифра, податок перераховується за 1-ю, 2-ю та 3-ю декаду. Якщо оплата здійснюється на вимогу ФНС, то потрібно вказувати чітку дату акта. Конкретний період також потрібно зазначати в платіжному документі, якщо була виявлена помилка в раніше поданій декларації, платник податків намагається самостійно донарахувати збір за минулий період. У такому разі в четвертому і п'ятому знаку потрібно вказати, за який конкретно період здійснюється донарахування збору.

    Реквізити для оплати митних зборів

    У полі «107» вказується код митниці, а в «108» - статус платника. Знову звернемося до таблиці.

    Код підстави

    Дата

    ДЕ

    Декларація на товари

    Декларації

    КТ

    Коригування вартості

    ЗА

    Прибутковий ордер

    Митного ордера

    ІД (ІП)

    Виконавчий документ

    Виконавчого документа

    ТУ

    Вимога сплати платежів

    Вимоги

    БД

    Документи господарської діяльності органів митниці

    Документа митних органів

    ІН

    Документ інкасації

    Інкасації

    КП

    Угода про взаємодію при проведенні великим платником платежів

    Угоди про взаємодію

    При проведенні інших операцій у полі «Підстава платежу» (106) зазначається «0».

    Ідентифікатор даних про фізичну особу (108)

    В залежності від того, який документ був наданий для ідентифікації платника, цей реквізит заповнюється. Наприклад, якщо громадянин надав паспорт з номером 4311124366, в полі «108» вказується: «01; 4311124366». У таблиці нижче представлені основні ідентифікаторів:

    1

    Паспорт РФ

    2

    Свідоцтво РАГС, органу виконавчої влади про народження

    3 (4)

    Посвідчення особи моряка (військовослужбовця)

    5

    Військовий квиток

    6

    Тимчасове посвідчення росіянина

    7

    Довідка про звільнення з місць позбавлення волі

    8

    Паспорт іноземця

    9

    Вид на проживання

    10

    Дозвіл на проживання

    11

    Документ біженця

    12

    Міграційна Карта

    13

    Паспорт СРСР

    14

    СНІЛС

    22

    Посвідчення водія

    24

    Свідоцтво про реєстрацію ТЗ

    Дата документа (109)

    У поточних платіжках вказується дата підписання декларації представником ФНС. У разі погашення заборгованості без повідомлення у цьому полі проставляється «0». Якщо оплата здійснюється на вимогу ФНС, то слід вказати дату акта або квитанції.

    Якщо має місце оплата відстроченої, реструктурованої, призупиненої заборгованості, що здійснюється за результатами перевірок, за даними виконавчих документів, в це поле заноситься інформація в залежності від винесеного рішення:

  • розстрочка - РС;
  • відстрочка - ОС;
  • реструктуризація - РТ;
  • призупинення стягнення - ПР;
  • акт перевірки - АП;
  • рішення арбітражного суду про введення зовнішнього управління - ВУ;
  • порушення виконавчого виробництва - АР.
  • Повернення коштів

    Щоб уникнути ситуацій, коли виникає недоїмка по податку, що потрібно подавати до ФНВ заяву про уточнення платежу. До документа слід додати копію платіжки. Якщо статус вказано невірно, кошти все одно надійдуть до бюджету та на розрахунковий рахунок. Але у ФНС ця сума буде відображати погашення іншого податку. Тільки на підставі заяви її можна буде перенести в рахунок погашення реальної заборгованості.

    Перед перерозподілом коштів ФНС проведе звірку розрахунків підприємств з бюджетом. Якщо буде прийнято позитивне рішення, то нараховані пені інспекція анулює. Про прийняте рішення платника податку проінформують протягом 5 днів. Можна вчинити інакше:

  • ще раз перерахувати податок за правильним реквізитами в платіжці;
  • потім повернути надміру сплачений податок.
  • У цьому випадку підприємство уникне тільки нарахування штрафів. Пеню все одно доведеться сплатити. Розглянемо зразок заяви.

    ЗАЯВА

    про допущену помилку

    р. Іркутськ 16.07.2016

    Відповідно до п. 7 ст. 45 ПК ВАТ «Організація» просить уточнити платіж. У реквізиті «101» квитанції від 16 липня 2016 р. № 416 на перерахування ПДВ (вказати КБК) в сумі 6000 (шість тисяч) рублів був невірно вказаний статус «01». Правильний статус - «02».Ця помилка спричинила неперерахування податку в бюджет РФ на рахунок казначейства. Просимо уточнити платіж і перерахувати пені.основание платежа 106 госпошлина

    УІН

    «Унікальний ідентифікатор нарахування» включає в себе 23 знака. Це поле так само важливо, як і «Підстава податкового платежу» (106). Прописується УВП в полі «22» і «Призначення платежу». Приклад: "УИН13246587091324658709/// Оплата штрафу ...".

    Бувають ситуації, коли ВІН відсутній. Наприклад, при перерахуванні податків, розрахованих юрособами і ІП самостійно на підставі декларацій, ідентифікатором платежу є КБК, який вказується в реквізиті «104». УВП, за новими правилами, в таких випадках не формується.

    Фізичні особи, які сплачують податки за повідомленням з ФНП, отримують повідомлення в письмовій формі «ПД». Документ заповнюються ФНС з використанням програмного обладнання автоматично. У ньому відразу формується УВП. Цей код потрібно вказати в платіжному дорученні.

    Якщо платник бажає перерахувати до бюджету податок без попередження ФНС і заповненого повідомлення, то він формує документ самостійно. Зробити це можна через електронний сервіс на сайті ФНС. УІН в квитанції присвоїли автоматично.

    Податки можна оплачувати через касу банку. В цьому випадку заповнюється повідомлення «ПД-4сб». Якщо операція здійснюється через Ощадбанк, то ВІН не зазначаються. У цьому випадку в документі обов'язково прописується Ф. В. О. платника та адреса його місця проживання.

    Заповнення платіжок третіми особами

    ПК передбачена можливість відплати зборів третіми особами. Для таких ситуацій розроблені окремі правила. У документі вказується Ф. І. О. та ІПН особи, чия обов'язок по сплаті збору виконується. У реквізиті «Призначення платежу» вказується ІПН і КПП виконавця і Ф. В. О. платника. Остання відділяється від основного тексту знаком "//". Також вказується статус особи, чия обов'язок по сплаті податку виконується.платежное поручение поле 106 основание платежа

    Висновок

    Правильність заповнення платіжного доручення залежить від виду операції та одержувача коштів. При сплаті податків заповнюється додатково цілий ряд реквізитів: від коду організації до статусу платника. Якщо поле «Підстава платежу» (106) не заповнене, то ФНС самостійно віднесе виплату до однієї з категорій за результатами квартального звіту. ВІН прописується тільки в бюджетних платежах. Якщо неправильно вказаний номер розрахункового рахунку, то документ взагалі не буде проведено.